Постановление от 29.07.2020г. № 68 О наделении полномочиями субъекта внутреннего финансового аудита и утверждении Порядка осуществления Администрацией сельского поселения Екатериновка муниципального района Безенчукский Самарской области внутрен

 

                           

           АДМИНИСТРАЦИЯ                                            

   сельского поселения Екатериновка

муниципального района Безенчукский                           

           Самарской области

           ПОСТАНОВЛЕНИЕ

       от 29 июля  2020 года № 68

           с. Екатериновка

 

О  наделении  полномочиями субъекта внутреннего финансового аудита и утверждении  Порядка  осуществления  Администрацией  сельского поселения  Екатериновка  муниципального  района  Безенчукский  Самарской области внутреннего финансового  аудита

 

В соответствии с пунктом 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18.12.2019 № 237н «Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита «Основания и порядок организации, случаи и порядок передачи полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита»:

1. Наделить полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита Администрацию сельского поселения Екатериновка муниципального района Безенчукский Самарской области (далее – Администрация сельского поселения Екатериновка).
2. Утвердить Порядок осуществления Администрацией сельского поселения  Екатериновка муниципального района Безенчукский Самарской области  внутреннего финансового аудита.  

3. Настоящее постановление вступает в силу со дня подписания и распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2020 года.

4. Контроль за исполнением настоящего распоряжения оставляю за собой.

 

 

Глава сельского поселения Екатериновка

А.В.Гайдуков                                                                 А.В.Гайдуков

 

Вержаковская О.В., старший инспектор

8(846) 76 31 459

Приложение № 1 к постановлению Администрации     от «29» июля 2020г. № 68

 

 

 

 

ПОРЯДОК

осуществления Администрацией сельского поселения Екатериновка муниципального района Безенчукский Самарской области внутреннего финансового аудита

 

 

                                                                                     1.Общие положения

 

1. Настоящий Порядок разработан на основании утвержденных Министерством финансов Российской Федерации федеральных стандартов внутреннего финансового аудита и применяется должностными лицами главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее – главные администраторы бюджетных средств), распорядителей бюджетных средств, получателей бюджетных средств, администраторов доходов бюджета, администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее – администраторы бюджетных средств) при организации и осуществлении внутреннего финансового аудита.

2. Внутренний финансовый аудит осуществляется в соответствии с утвержденными Министерством финансов Российской Федерации федеральными стандартами внутреннего финансового аудита (далее – федеральные стандарты), а также настоящим Порядком.

Если федеральными стандартами установлены иные правила, чем предусмотренные Порядком, то применяются правила федеральных стандартов.

3. В целях настоящего Порядка применяются термины в значениях, определенных федеральными стандартами.

 

           2.1. Составление плана аудиторских мероприятий      

                                   

4. План проведения аудиторских мероприятий на очередной финансовый год в соответствии с требованиями федеральных стандартов составляет Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита (далее -  руководитель Управления).

Руководитель Управления утверждает план проведения аудиторских мероприятий (далее – План) в срок до 31 декабря текущего года.

План оформляется в соответствии с приложением № 1.

5. Перечень планируемых аудиторских мероприятий должен включать не менее двух мероприятий, в том числе аудиторское мероприятие с целью подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета единой методологии бюджетного учета, составления, представления и утверждения бюджетной отчетности, а также ведомственным (внутренним) актам, принятым в соответствии с пунктом 5 статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Проведение аудиторского мероприятия в целях подтверждения достоверности бюджетной отчетности осуществляется в порядке, установленном федеральными стандартами.

6. Реестр бюджетных рисков формируется в соответствии с требованиями федеральных стандартов.

Реестр оформляется в соответствии с приложением № 2.

7. Ведение реестра бюджетных рисков обеспечивается субъектом внутреннего финансового аудита.

Актуализация реестра бюджетных рисков осуществляется не реже одного раза в год.

Субъекты бюджетных процедур (владельцы бюджетных рисков) направляют актуальную информацию об оценке бюджетных рисков в адрес субъекта внутреннего финансового аудита ежегодно в срок до 1 декабря.

8. Информация о плане проведения аудиторских мероприятий на очередной финансовый год (в части, касающейся субъекта бюджетных процедур) доводится субъектом внутреннего финансового аудита до субъектов бюджетных процедур, являющихся должностными лицами Администрации сельского поселения Екатериновка муниципального района Безенчукский Самарской области (далее – Администрация сельского поселения Екатериновка),  в течение 5 рабочих дней со дня утверждения плана.

9. Изменения в план аудиторских мероприятий на очередной финансовый год вносятся по предложениям Главы сельского поселения Екатериновка муниципального района Безенчукский Самарской области (далее – Главы сельского поселения Екатериновка) и утверждаются Главой сельского поселения Екатериновка.

10. Внеплановые аудиторские мероприятия проводятся на основании решения руководителя Управления, оформленного в соответствии с приложением № 3.

В решении указываются тема, объекты и цели аудиторского мероприятия, а также сроки проведения внепланового аудиторского мероприятия.

11. Основаниями для проведения внепланового аудиторского мероприятия могут быть:

поручения Главы муниципального района Безенчукский;

требования органов прокуратуры, правоохранительных органов;

информация, содержащаяся в обращениях органов государственной власти, органов местного самоуправления, граждан и юридических лиц;

данные, содержащиеся в средствах массовой информации;

иные случаи, позволяющие полагать, что имеются основания для проведения аудиторских мероприятий.

 

 

 

 

 

2.2.Формирование аудиторских групп

 

12. Для проведения планового или внепланового аудиторского мероприятия Глава сельского поселения  Екатериновка формирует аудиторскую группу и назначает ее руководителя.

Решение Главы сельского поселения  Екатериновка о проведении планового аудиторского мероприятия оформляется в соответствии с приложением № 4.

13. Аудиторская группа может формироваться из не менее одного должностного лица субъекта внутреннего финансового аудита и не менее одного привлеченного к проведению аудиторского мероприятия должностного лица главного администратора бюджетных средств и (или) эксперта; из нескольких должностных лиц субъекта внутреннего финансового аудита.

14. Глава сельского поселения Екатериновка   при формировании аудиторской группы обеспечивает соблюдение принципов и требований, установленных федеральными стандартами.

При формировании аудиторской группы Глава сельского поселения Екатериновка может принять решение о необходимости привлечения эксперта для проведения аудиторского мероприятия.

Включение в состав аудиторской группы должностного лица Администрации муниципального района Безенчукский, не являющегося сотрудником субъекта внутреннего финансового аудита, осуществляется руководителем субъекта финансового аудита по согласованию с Главой муниципального района Безенчукский, руководителем привлекаемого сотрудника.

 

 

2.3.Формирование и утверждение программы аудиторского мероприятия

 

 

15. Глава сельского поселения Екатериновка не позднее 5 рабочих дней до предполагаемой даты начала аудиторского мероприятия принимает решение о проведении планового аудиторского мероприятия.

16. Руководитель аудиторской группы составляет в соответствии с требованиями федеральных стандартов программу аудиторского мероприятия в соответствии с приложением № 5.

Программа аудиторского мероприятия составляется после оформления решения о проведении аудиторского мероприятия.

17. Руководитель аудиторской группы представляет программу на утверждение руководителю субъекта внутреннего финансового аудита не менее чем за 3 рабочих дней до начала аудиторского мероприятия.

Изменения в программу аудиторского мероприятия утверждает руководитель субъекта внутреннего финансового аудита по представлению руководителя аудиторской группы.

 

2.4. Сроки проведения аудиторского мероприятия

 

18. Программа аудиторского мероприятия содержит информацию о сроках проведения аудиторского мероприятия.

19. Срок проведения аудиторского мероприятия, установленный решением о проведении аудиторского мероприятия и программой аудиторского мероприятия, может быть продлен на основе мотивированного представления руководителя аудиторской группы. Срок проведения аудиторского мероприятия может быть продлен по представлению руководителя Управления.

Срок проведения аудиторского мероприятия не может превышать 45 рабочих дней. Срок проведения аудиторского мероприятия, установленный при принятии решения о проведении аудиторского мероприятия, продлевается на срок не более чем на 30 рабочих дней.

Решение о продлении срока проведения аудиторского мероприятия доводится до сведения субъекта бюджетных процедур не позднее дня окончания аудиторского мероприятия.

В случае если срок аудиторского мероприятия с учетом продления превышает дату окончания, утвержденную Планом, подготавливаются соответствующие изменения в План.

ПРИЛОЖЕНИЕ  2

к Порядку осуществления  Администрацией сельского поселения  Екатериновка

муниципального района Безенчукский внутреннего финансового аудита

 

Реестр бюджетных рисков

по состоянию на______________

 

№						Критерии оценки
	Операция (действие по выполнению бюджетной процедуры)	Бюджетный риск (описание)		Владелец БР (субъект бюджетных процедур)		Оценка вероятности БР (низкая/средняя/          высокая)		Оценка степени влияния БР (потенциальное негативное воздействие): высокая, средняя, низкая	Оценка значимости (уровня) БР (значимый, если 4 или 5 – высокий; 4 и 5 – средний)	Причины БР	Последствия БР		Меры по предупреждению (минимизации, устранению) БР (в случае возможности и целесообразности)		Предложе-ния по мерам миними-зации (устране-нию) и организа-ции ВФК
	1	2		3		4		5	6	7	8		9		10
	1. Наименование внутренней бюджетной процедуры: составление и представление в финансовый орган (орган управления государственным внебюджетным фондом) документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований
1
	2. Составление и представление в финансовый орган (орган управления государственным внебюджетным фондом) документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований
2
3
4
5
	3.Составление и представление в финансовый орган (орган управления государственным внебюджетным фондом) документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований
6
	4. Составление и представление в (финансовый орган) документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета, расходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета
7
8
9
	5. Составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств
10
	6. Составление и направление в финансовый орган документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей бюджетных средств
11
	7. Формирование и утверждение государственных заданий в отношении подведомственных государственных  учреждений
12
	8. Обеспечение соблюдения получателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении
13
	9. Составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности
14
15
16
17
	10. Осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в бюджет, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах)
18
19
20

 

Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита

дата, подпись

 

 

2.5. Результаты аудиторского мероприятия и их рассмотрение (реализация)

 

20. Результаты аудиторского мероприятия оформляются заключением               в соответствии с требованиями федеральных стандартов внутреннего финансового аудита.

Заключение подписывается Главой сельского поселения Екатериновка.

Заключение оформляется в соответствии с приложением № 6.

21. Заключение отражает результаты проведения аудиторского мероприятия, включая описание выявленных нарушений и (или) недостатков, бюджетных рисков, и содержит выводы, предложения и рекомендации, в том числе предложения по мерам минимизации (устранения) бюджетных рисков и по организации внутреннего финансового контроля.

Подготовка и направление проекта заключения и (или) окончательного варианта заключения,  подготовка предложений и возражений, рассмотрение возражений осуществляются в порядке, установленном федеральными стандартами.

Общий срок подготовки проекта заключения – не более 5 рабочих дней со дня окончания аудиторского мероприятия, срок подготовки окончательного варианта заключения – 10 рабочих дней со дня направления проекта заключения субъектам бюджетных процедур. Предложения и возражения на проект заключения представляются в срок не более 5 рабочих дней со дня представления проекта заключения. Указанные сроки применяются, если иные не установлены федеральными стандартами.

22. Подготовка предложений по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств, реализация результатов внутреннего финансового аудита осуществляются в порядке, установленном федеральными стандартами.

23. Информация о решениях, принятых по результатам проведенных аудиторских мероприятий, в том числе о мерах по минимизации (устранению) бюджетных рисков, по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля, по устранению выявленных нарушений и (или) недостатков, а также по совершенствованию организации (обеспечения выполнения), выполнения бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры направляется субъекту внутреннего финансового аудита в сроки, указанные в заключении, в случае отсутствия сроков – ежегодно в срок до 1 декабря. Указанная информация учитывается субъектом внутреннего финансового аудита при планировании аудиторских мероприятий на очередной финансовый год.

24. Главой сельского поселения Екатериновка, если иное не предусмотрено федеральными стандартами, не реже 1 раза в год обеспечивается проведение мониторинга реализации субъектами бюджетных процедур мер по минимизации (устранению) бюджетных рисков, по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля, по устранению выявленных нарушений и (или) недостатков, а также по совершенствованию организации (обеспечения выполнения), выполнения бюджетной процедуры и (или) операций (действий) по выполнению бюджетной процедуры. По итогам проведённого мониторинга в срок до 20 декабря подготавливается справка в соответствии с приложением № 7, если иное не предусмотрено федеральными стандартами.

25.  Рабочая документация аудиторского мероприятия (приложение № 8) формируется аудиторской группой, может вестись и храниться в электронном виде и (или) на бумажных носителях.

Рабочая документация формируется в соответствии с требованиями, установленными федеральными стандартами, архивируется в течение 1 месяца со дня окончания аудиторского мероприятия.

 

2.6.Отчетность

 

26. Годовая отчетность о результатах деятельности субъекта внутреннего финансового аудита, составленная в соответствии требованиями федеральных стандартов, подписывается Главой сельского поселения Екатериновка в срок до 15 февраля года, следующего за отчетным.

Годовая отчетность, составленная в соответствии требованиями федеральных стандартов, в указанный срок представляется Главе сельского поселения Екатериновка.

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 к Порядку осуществления  Администрацией сельского поселения  Екатериновка муниципального района Безенчукский внутреннего финансового аудита

                                                   

   УТВЕРЖДАЮ

                                                 Руководитель_____________________________________________

(наименование главного администратора бюджетных средств)

                                            ___________ ___________________

                                          (подпись)              (расшифровка)

                                            «__» __________________ 20__ г.

 

 

ПЛАН

проведения аудиторских мероприятий

на 20__ год

 

		от «__» _______ 20__ г.
Наименование главного администратора (администратора) бюджетных средств	_____________________
Субъект внутреннего финансового аудита	_______________________

 

№	Аудиторское мероприятие	Тема	Дата (месяц)                  окончания
1	Аудиторское мероприятие с целью подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета единой методологии бюджетного учета, составления, представления и утверждения бюджетной отчетности, а также ведомственным (внутренним) актам, принятым в соответствии с пунктом 5 статьи 264.1 БК РФ
2	Аудиторское мероприятие в целях оценки надежности системы внутреннего финансового контроля главного администратора бюджетных средств, а также подготовки предложений по его организации

 

Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита 

_____________   ___________       __________________

   (должность)           (подпись)       (расшифровка подписи)

 

«__» __________ 20__ г.

 

 

*Информация о плане доводится до субъектов бюджетных процедур

ПРИЛОЖЕНИЕ  3

к Порядку осуществления  Администрацией сельского поселения  Екатериновка

 муниципального района Безенчукский внутреннего финансового аудита

 

 

РЕШЕНИЕ № ______

о проведении внепланового аудиторского мероприятия

 

Тема:_______________________________________________________________________

Объекты аудиторского мероприятия:____________________________________________

____________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________

Цели:_______________________________________________________________________

Сроки проведения аудиторского мероприятия: с______ до_____

 

Дата, подпись

Руководитель главного администратора  бюджетных средств

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ № 4

к Порядку осуществления Администрацией сельского поселения  Екатериновка

муниципального района Безенчукский внутреннего финансового аудита

 

 

РЕШЕНИЕ №___________

 руководителя субъекта внутреннего финансового аудита о проведении планового (внепланового) аудиторского мероприятия

 

Пункт плана (для планового аудиторского мероприятия):________________________________________________________________

Состав аудиторской группы (включая руководителя, экспертов):__________________________________________________________________

Тема:_______________________________________________________________________

Объекты аудиторского мероприятия:____________________________________________

____________________________________________________________________________

Цели:_______________________________________________________________________

Сроки проведения аудиторского мероприятия: с______ до_____

Дата, подпись

Руководитель субъекта внутреннего финансового аудита

 

ПРИЛОЖЕНИЕ  5

к Порядку осуществления Администрацией сельского

поселения  Екатериновка муниципального района Безенчукский

 внутреннего финансового аудита

 

                                                     УТВЕРЖДАЮ

                                        Руководитель субъекта

 внутреннего финансового аудита

                                        _________________________________

                                        

                                        ___________ _______________________

                                         (подпись)   (расшифровка подписи)

 

                                                           

                                                                                                                Дата__________№_______

 

Программа аудиторского мероприятия

 

               

Основание для проведения аудиторского мероприятия (пункт плана аудиторских мероприятий на год или решение руководителя ГАБС (АБС) о проведении внепланового мероприятия): ______________________________________________________________________________

 

______________________________________________________________________________

 

Тема аудиторского мероприятия:__________________________________________________

 

Срок проведения аудиторской проверки: ___________________________________________

 

Цели и задачи:__________________________________________________________________

 

Наименования объекта (объектов) внутреннего финансового аудита, значимость (уровень) бюджетных рисков в отношении бюджетных процедур, являющихся объектами аудиторского мероприятия________________________________________________________

 

_______________________________________________________________________________

 

Методы аудиторского мероприятия:________________________________________________

 

Перечень вопросов, подлежащих к изучению в ходе аудиторской проверки:

_______________________________________________________________________________

 

_______________________________________________________________________________

 

Сведения о руководителе и членах аудиторской группы (уполномоченном должностном лице):____________________________________________________________________

                                                                                      Ф.И.О, должность

_______________________________________________________________________________

 

 

Руководитель аудиторской группы

(уполномоченное должностное лицо)

____________________ ____________       ________________ _________________________

          (должность)                подпись                    Ф.И.О.                                   дата

 

ПРИЛОЖЕНИЕ  6 к Порядку осуществления  Администрацией сельского поселения  Екатериновка муниципального района Безенчукский внутреннего финансового аудита

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ №_______

                  ___________________________________________________________________________

(тема аудиторского мероприятия)

___________________________________________________________________________

 

______________________________                                                            ________________

(место составления заключения)                                                                                      (дата)

 

    Во исполнение ____________________________________________________________

 

___________________________________________________________________________                                (реквизиты решения о назначении аудиторского мероприятия, № пункта плана)

 

в соответствии с Программой __________________________________________________

                                                          (реквизиты Программы аудиторского мероприятия)

 

группой в составе:

 

Фамилия, инициалы руководителя аудиторской группы - должность руководителя:_________________________________________________________________

 

Фамилия, инициалы членов аудиторской группы – должности членов аудиторской группы:_______________________________________________________________________

 

Фамилия, инициалы эксперта (в случае привлечения):  ______________________________

 

проведено аудиторское мероприятие

_____________________________________________________________________________

                      

_____________________________________________________________________________

                   

Срок проведения аудиторского мероприятия: _____________________________________

Методы проведения аудиторского мероприятия:___________________________________

Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторского мероприятия:

1. ________________________________________________________________________     .

2. ___________________________________________________________________________

3. ___________________________________________________________________________

 

Описательная часть:

выявленные нарушения и (или) недостатки

бюджетные риски

результаты анализа и оценки аудиторских доказательств

результаты работы эксперта (при необходимости)

Выводы:

Предложения, в том числе:

предложения по мерам минимизации (устранения) бюджетных рисков;

предложения по организации внутреннего финансового контроля

 

Рекомендации:

 

 

Должность руководителя аудиторской группы (уполномоченного должностного лица)

_______________________________ _____________ _____________________________

          (должность)                                             подпись                                                      Ф.И.О. дата

 

 

 

Должностные лица (работники) субъекта внутреннего финансового аудита (члены аудиторской группы)

 

_____________________________   _____________    ___________________________

          (должность)                                             подпись                                                                 Ф.И.О. дата

 

_____________________________   _____________     __________________________

          (должность)                                             подпись                                                                 Ф.И.О. дата

 

 

 

Руководитель  субъекта внутреннего финансового аудита        

 

_____________    __________   _________________

(должность)              подпись             Ф.И.О. дата

 

 

Получено

Руководитель субъекта бюджетных процедур

_____________    __________   _________________

(должность)              подпись             Ф.И.О. дата

ПРИЛОЖЕНИЕ  7 к Порядку осуществления Администрацией сельского поселения  Екатериновка муниципального района Безенчукский внутреннего финансового аудита

СПРАВКА

по итогам мониторинга[1] №________  ____________

                                                                                              дата

 

№	Структурное подразделение (субъект бюджетных процедур)	Информация о мерах				Вывод субъекта внутреннего финансового аудита
		Минимизация (устранение) риска	Организация и осуществление ВФК	Устранение выявленных нарушений и недостатков	Совершенствование организации выполнения бюджетной процедуры, операций (действий)
1
2
3

 

Руководитель  субъекта внутреннего  финансового аудита

дата, подпись